ภาษีธุรกิจ ไม่มีอะไรง่ายในการเริ่มต้นและเป็นเจ้าของธุรกิจ ตัวเลือกมีอยู่ทุกที่ ไม่ว่าจะเป็นแผนธุรกิจ ชื่อบริษัท ราคา พนักงาน สวัสดิการ และพื้นที่สำนักงาน แต่ก่อนอื่นในการจดทะเบียนบริษัทของคุณกับหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลกลาง คุณจะต้องเลือกโครงสร้างธุรกิจ และตัวเลือกนี้อาจมีการแตกสาขาที่ไม่ชัดเจนในทันที โครงสร้างของธุรกิจนั้นเป็นวิธีการจัดระเบียบ

โดยจะตอบคำถาม เช่น ใครเป็นผู้รับผิดชอบ ผลกำไรจะกระจายไปอย่างไร และเจ้าของมีหน้าที่รับผิดชอบหนี้สินที่เกิดขึ้นจากธุรกิจหรือไม่ โครงสร้างธุรกิจที่การแลกเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ย รู้จักมากที่สุด ได้แก่ เจ้าของคนเดียวซึ่งมีเจ้าของคนเดียว เจ้าของรายนั้นนำกำไรทั้งหมดของธุรกิจกลับบ้านเป็นรายได้ส่วนบุคคล บริษัทและเจ้าของเป็นนิติบุคคลเดียวกัน

เจ้าของต้องรับผิดชอบเป็นการส่วนตัวสำหรับหนี้ทางธุรกิจใดๆ ห้างหุ้นส่วนซึ่งมีโครงสร้างเหมือนกิจการเจ้าของคนเดียว ยกเว้นมีเจ้าของไม่จำกัดจำนวน บริษัทซีซึ่งมีผู้ถือหุ้นไม่จำกัดจำนวน ผู้ถือหุ้นแต่ละรายเป็นเจ้าของส่วนหนึ่งของบริษัท กำไรจะถูกแจกจ่าย เป็นเงินปันผล ระหว่างเจ้าของกับผู้ถือหุ้นทั้งหมด บริษัทซี และเจ้าของเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก

โดยทั่วไปแล้วเจ้าของจะไม่รับผิดชอบต่อหนี้สินทางธุรกิจเป็นการส่วนตัว บริษัทเอสซึ่งมีโครงสร้างเหมือนบริษัทซี ยกเว้นว่าจำนวนผู้ถือหุ้นจำกัดที่ 100 เห็นได้ชัดว่าการเลือกโครงสร้างส่งผลต่อวิธีการดำเนินธุรกิจ อาจไม่ชัดเจนนัก แต่ก็ส่งผลต่อจำนวนเงินที่ธุรกิจและเจ้าของต้องจ่ายภาษี ซึ่งบางครั้งก็รุนแรงมาก รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกามีรายละเอียดค่อนข้างมาก

มีการแยกย่อยภาษีนับไม่ถ้วนในการเลือกโครงสร้างธุรกิจใดโดยเฉพาะ แต่มีความแตกต่างทางภาษีพื้นฐานบางประการที่เราสามารถใช้เพื่อช่วยเราตัดสินใจได้ ภาษีธุรกิจ ของรัฐบาลกลางแบ่งออกเป็น 4 ประเภทหลัก ภาษีเงินได้ซึ่งเป็นภาษีจากกำไรของธุรกิจ ภาษีการจ้างงานซึ่งเป็นเงินสมทบเมดิแคร์ และประกันสังคมของพนักงาน ภาษีการจ้างงานตนเองซึ่งเป็นเงินสมทบเมดิแคร์

ประกันสังคมของผู้ประกอบอาชีพอิสระ ภาษีสรรพสามิตซึ่งเป็นภาษีพิเศษที่ใช้กับสินค้าหรือบริการเฉพาะ เช่น ยาสูบ แอลกอฮอล์ การพนัน และวัคซีนบางชนิด ภาษีสรรพสามิต อย่างหนึ่งจะถูกนำไปใช้โดยไม่คำนึงถึงโครงสร้างธุรกิจ แต่สำหรับภาษีรายได้และภาษีการจ้างงานต่อการจ้างงานตนเอง จำนวนเงินที่ธุรกิจและเจ้าของต้องจ่ายนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับโครงสร้าง และภาษีเงินได้ธุรกิจ

บริษัทขนาดใหญ่ในสหรัฐอเมริกาส่วนใหญ่มีโครงสร้างเป็นองค์กร ซึ่งแยกนิติบุคคลออกจากเจ้าของ พวกเขายังเป็นหน่วยงานภาษีแยกต่างหาก สำหรับการแลกเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ย บริษัทคือบุคคลที่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับบุคคลอื่น ในแง่ของการยื่นภาษี นี่หมายถึงเอกสารที่ซับซ้อนจำนวนมาก และเจ้าของมักจะจ่ายเงินสดเพื่อให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจัดการ

นี่อาจเป็นค่าใช้จ่ายที่สำคัญ ที่สำคัญกว่านั้นในแง่ของภาษีเงินได้ธุรกิจ กำไรมักจะถูกหักภาษี 2 ครั้ง เนื่องจากธุรกิจเป็นนิติบุคคลภาษีของตนเอง จึงจ่ายภาษีเงินได้ของตนเองจากกำไรใดๆที่ได้รับ จากนั้นเมื่อกำไรเหล่านั้นถูกแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นในรูปของเงินปันผล ผู้ถือหุ้นเหล่านั้นจะจ่ายภาษีเงินได้จากการคืนภาษีบุคคลธรรมดา

การเก็บภาษีซ้ำซ้อนนี้เป็นหนึ่งในข้อเสียเปรียบทางภาษีหลักในโครงสร้างธุรกิจของบริษัท ในทางกลับกัน บริษัทไม่จำเป็นต้องแจกจ่ายเงินทุกบาททุกสตางค์ อนุญาตให้เก็บกำไรบางส่วนไว้ในบริษัท โดยทั่วไป หรืออย่างเห็นได้ชัด เพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายหลังยื่นเอกสารหรือเพื่อการเติบโตในอนาคต นี่อาจเป็นข้อได้เปรียบทางภาษี แม้ว่าเงินที่ยังไม่ได้แจกจ่ายจะยังคงถูกเก็บภาษีเป็นครั้งที่สอง

แต่จะมีการเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งมักจะต่ำกว่าอัตราส่วนบุคคลของเจ้าของ เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษี ซ้ำซ้อนจากกำไร และลดความซับซ้อนของการยื่นภาษี ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากเลือกที่จะจัดระเบียบเป็นหนึ่งในหน่วยงานภาษีแบบพาสทรู กิจการเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน และบริษัทเอส ล้วนแต่เป็นหน่วยงานที่ส่งผ่าน

พวกเขาและเจ้าของของพวกเขาเป็นหน่วยงานภาษีเดียวกันในสายตาของการแลกเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ย ดังนั้นภาษีรายได้จะถูกเรียกเก็บเพียงครั้งเดียว กำไรทั้งหมดผ่านธุรกิจไปยังเจ้าของซึ่งจ่ายภาษีเงินได้จากเงินนั้น เมื่อพวกเขายื่นแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล เอนทิตีแบบพาสทรูสามารถช่วยประหยัดภาษีรายได้ได้มาก เป็นการเก็บภาษีแบบเดี่ยวกับการเก็บภาษีซ้อน

ตัดสินใจง่ายใช่ไหม ไม่เสมอ หน่วยงานที่ส่งผ่านอาจถูกกระแทกเมื่อพูดถึงเมดิแคร์ และสำนักงานประกันสังคม ในการเป็นเจ้าของหรือห้างหุ้นส่วนแต่เพียงผู้เดียว เจ้าของจะต้องรับผิดชอบต่อหนี้สินทางธุรกิจเป็นการส่วนตัว อย่างไรก็ตาม ข้อเสียนี้มักสามารถแก้ไขได้โดยการจัดตั้งเป็นบริษัทจำกัดบริษัทจำกัด โดยพื้นฐานแล้วเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ ห้างหุ้นส่วน หรือบริษัทเอส

แต่เพียงผู้เดียวที่เป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของ นี่เป็นเพียงนิติบุคคลที่ได้รับการยอมรับจากรัฐเท่านั้น สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางบริษัทจำกัด จะต้องยื่นในฐานะเจ้าของห้างหุ้นส่วน หรือบริษัทซีหรือเอสแต่เพียงผู้เดียว ภาษีการจ้างงานตนเองหรือการจ้างงาน ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคลแบบพาสทรู และเมื่อพูดถึงเรื่องภาษีเงินได้ การส่งผ่านกำไรจะเป็นประโยชน์อย่างมาก

อย่างไรก็ตาม ในกรณีของการเป็นเจ้าของกิจการแต่เพียงผู้เดียวหรือห้างหุ้นส่วน มีข้อเสียที่สำคัญของภาษีการจ้างงานตนเอง เงินสมทบประกันสังคมและเมดิแคร์ ซึ่งเรียกรวมกันว่าภาษีการจ้างงาน จะคำนวณจากรายได้ของบุคคล เมื่อคุณทำงานให้กับบริษัทในฐานะพนักงาน รายได้ของคุณคือค่าจ้างที่คุณรับกลับบ้าน และคุณและบริษัทจะแบ่งค่าใช้จ่ายของภาษีการจ้างงานของคุณ

เมื่อคุณทำงานเพื่อตัวคุณเอง รายได้ของคุณคือกำไรสุทธิทั้งหมดของธุรกิจ และไม่มีใครแยกส่วนใดๆ ภาษีการจ้างงานตนเองอาจเป็นปัญหาใหญ่ ด้วยเหตุนี้ เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่ประกอบอาชีพอิสระจำนวนมากจึงเลือกโครงสร้างองค์กรแบบ S โดยพื้นฐานแล้ว บริษัทเอสรวมผลประโยชน์ทางภาษีรายได้ จากการผ่านผลกำไรเข้ากับผลประโยชน์ทางภาษีการจ้างงานของบุคคลอื่น

ในองค์กรทั้งประเภท C และS เจ้าของสามารถเป็นพนักงานได้เช่นกัน ธุรกิจจ่ายค่าจ้างให้พวกเขาเช่นเดียวกับพนักงานคนอื่นๆและในฐานะพนักงาน เจ้าของธุรกิจเหล่านั้นจ่ายภาษีการจ้างงานจากค่าจ้างเท่านั้น ไม่ใช่จากกำไรทั้งหมดของบริษัท นี่อาจหมายถึงการประหยัดที่สำคัญ ภาษีการจ้างงานตนเองอยู่ที่ 15.3 เปอร์เซ็นต์สำหรับปีภาษี 2015

หากธุรกิจของเจ้าของคนเดียวมีผลกำไรรวม 75,000 ดอลลาร์ในปี 2558 เขาจ่าย 15.3 เปอร์เซ็นต์ของ 75,000 ดอลลาร์หรือ 11,475 ดอลลาร์สำหรับประกันสังคมและเมดิแคร์ หากบริษัทเอส มีรายได้ 75,000 ดอลลาร์ และจาก 75,000 ดอลลาร์นั้น เจ้าของจ่ายเงินเดือนให้ตัวเอง 40,000 ดอลลาร์ เธอจ่าย 15.3 เปอร์เซ็นต์ของ 40,000 ดอลลาร์ หรือ 6,120 ดอลลาร์ นั่นคือการประหยัด 5,355 ดอลลาร์

แน่นอนว่าสิ่งนี้อาจใช้ไม่ได้กับการประหยัดโดยรวมที่ 5,355 ดอลลาร์ เนื่องจากการยื่นภาษีมีความซับซ้อนกว่ามากสำหรับบริษัทเอส เจ้าของจะใช้เวลามากขึ้นกับเอกสารภาษี และเวลาคือเงิน ท้ายที่สุดแล้ว โครงสร้างใดที่ให้ประโยชน์มากที่สุดขึ้นอยู่กับความเฉพาะเจาะจงของบริษัทและข้อปลีกย่อยที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกา

แต่โดยสรุป หากคุณกำลังมองหาความเรียบง่ายในการเสียภาษีเป็นส่วนใหญ่ การเป็นเจ้าของกิจการหรือห้างหุ้นส่วนแต่เพียงผู้เดียวเป็นทางเลือกที่ดี หากคุณกำลังมองหาการประหยัดภาษีเป็นส่วนใหญ่และมีเจ้าของน้อยกว่า 100 คน บริษัทเอสอาจเหมาะสมหากคุณมีเจ้าของ 1,000 คน ความเรียบง่ายอาจไม่อยู่ในการ์ด และบริษัทเอส ไม่ใช่ตัวเลือกบริษัทซี มันคือข้อปลีกย่อย

เมื่อคุณก้าวไปไกลกว่าพื้นฐานของภาษีรายได้และการจ้างงานแล้ว สิ่งต่างๆจะซับซ้อนมากขึ้น การพิจารณาว่าโครงสร้างใดจะส่งผลให้ประหยัดภาษีได้มากที่สุด หมายถึงการพิจารณาการลดหย่อนภาษีเฉพาะอุตสาหกรรม เคล็ดลับทางกฎหมาย เช่น การแบ่งรายได้และการให้ผลกำไรเป็นของขวัญแก่สมาชิกในครอบครัว ความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีนิติบุคคลและภาษีส่วนบุคคล จำนวนพนักงานและการหักเงินที่มีอยู่ และสินเชื่อสำหรับประเภทธุรกิจของคุณ ไม่สวยแต่ก็น่าจะคุ้ม

บทความที่น่าสนใจ : จักรวาล การทำความเข้าใจเกี่ยวกับจักรวาลนั้นกว้างใหญ่และไร้ขอบเขต